Philip Sellers es abogado del bufete de abogados Winkworth Sherwood.
Muchas personas están preocupadas por la posible factura del impuesto de sucesiones que podrían afrontar sus propiedades o el patrimonio de su familia debido a los cambios anunciados en el Presupuesto de Otoño.
Una pregunta común es si regalar la casa familiar a los niños puede reducir el impuesto a la herencia, pero hacerlo es arriesgado.
Como recordatorio, el gobierno ha hecho tres anuncios importantes sobre el régimen del impuesto a la herencia. En general:
1. A partir de abril de 2026: Se aplicará un límite de £1 millón al valor de la propiedad contra el cual se puede reclamar una desgravación del 100 por ciento del impuesto sobre sucesiones para propiedades agrícolas y comerciales.
Los activos calificados por encima de este umbral se beneficiarán de una reducción del 50 por ciento.
Philip Sellers: Jugar con la propiedad familiar conlleva una gran cantidad de problemas potenciales
2. A partir de abril de 2027: El impuesto sobre sucesiones se aplicará a todos los activos de pensiones transferibles.
3. Banda de tasa nula de £ 325 000 y tarifas de banda de tasa nula residencial de £ 175 000 congeladas hasta 2029/30
Si bien los detalles más finos aún no se han revelado, las pinceladas generales que ya tenemos pintan una imagen clara: más herencias pagarán más impuestos a la herencia.
No sorprende entonces que la gente mire sus activos y considere formas de reducir sus pasivos potenciales.
La casa familiar puede ser uno de sus bienes más valiosos.
Esto plantea la pregunta: ‘¿Puedo regalar la casa a mis hijos ahora sin pagar el impuesto a la herencia?’
De la ecuación del impuesto a la herencia se restará una suma aparentemente significativa.
Desafortunadamente, esto no es una solución milagrosa. Jugar con la propiedad familiar trae consigo una gran cantidad de problemas potenciales.
1. Tal donación (si es efectiva) posiblemente podría clasificarse como una transferencia potencialmente exenta (conocida como PET).
Esto significa que el valor de la donación estará sujeto a una cierta cantidad de impuesto a la herencia si usted muere dentro de los siete años posteriores a su realización.
Si muere dentro de los tres años posteriores a la realización de la donación, el valor de la donación está totalmente sujeto a impuestos al 40 por ciento (sujeto a cualquier banda de tasa disponible) (y la tasa se reduce cada año a partir de entonces).
La regla de los siete años: cómo se reduce el impuesto a la herencia en los años posteriores a la donación (fuente: Gov.uk)
2. También debe encargarse de la reserva de regalos de las reglas de beneficios.
A efectos del impuesto a la herencia, transferir el título de su propiedad no es suficiente para hacer una donación válida.
En pocas palabras, si continúa obteniendo un beneficio de la propiedad sin pagar el valor total de mercado por el beneficio que continúa recibiendo después de la donación (por ejemplo, continúa viviendo allí sin pagar alquiler), se considerará nula para la herencia. fines fiscales.
3. Aparte de las cuestiones fiscales, regalar tu propiedad te hace particularmente vulnerable a cambios en las circunstancias personales (y no sólo las tuyas).
Como muchas cosas, todo puede verse bien en un día soleado pero cuando llueve, llueve a cántaros.
Si regala sus bienes a sus hijos y uno de ellos se divorcia, esos bienes pueden pasar a formar parte del patrimonio conyugal que se dividirá entre ellos y su excónyuge.
Esto podría significar que el ex de su hijo se ha convertido en uno de sus propietarios o que es necesario vender la propiedad.
La quiebra y las consecuencias también pueden causar problemas importantes.
4. Entre 2021 y 2023, el coste medio de una residencia de ancianos en el Reino Unido aumentará un 19 por ciento.
A medida que la población vive más tiempo y tiene necesidades de atención más complejas, es poco probable que esta tendencia cambie.
Regalar su casa, o una parte de ella, limita sus opciones de reducción de personal, una estrategia común para pagar las necesidades de atención.
Peor aún, los ayuntamientos pueden ignorar los obsequios a efectos de prueba de recursos si los consideran una privación deliberada de recursos.
En conclusión, regalar su residencia principal o una parte de ella para mitigar una posible obligación tributaria sobre la herencia puede tener graves consecuencias no deseadas.
Si está pensando en hacer una donación importante, es importante buscar asesoramiento profesional para determinar las opciones más adecuadas disponibles para usted.
¿Tiene alguna pregunta? planificación financiera@thisismoney.co.uk
