Tengo una pregunta sobre los cambios en el impuesto sobre sucesiones sobre las pensiones anunciados en el presupuesto de otoño.
A partir de abril de 2027, si está casado y tiene una pensión de contribución definida no utilizada en el momento de su muerte, ¿heredará su cónyuge la pensión libre de impuestos, al igual que las casas, los ahorros, etc.?
Entonces, ¿podrá su cónyuge obtener su pensión a un tipo impositivo marginal?
Si su cónyuge fallece, ¿se aplicará la desgravación conjunta del impuesto sobre sucesiones al resto de la pensión?
Gracias. Creo que a mucha gente de mi edad le interesaría escuchar la respuesta.
Desplácese hacia abajo para descubrir cómo preguntarle a Steve. su Pregunta de pensiones
Cambios en las pensiones: las ollas contarán para el impuesto a la herencia a partir de abril de 2027, pero ¿dónde se ubicarán las parejas casadas según las nuevas reglas?
La respuesta de Steve Webb: Antes de pasar a los cambios en el presupuesto, es importante darse cuenta de que las características básicas del impuesto a la herencia permanecen sin cambios.
Esto significa:
– Todavía tiene una ‘banda de tasa nula’ de £325.000 por persona para descontar del valor de su patrimonio. Este número seguirá siendo el mismo hasta al menos 2030.
– Cualquier ‘banda de tipo nulo’ no utilizada en caso de fallecimiento del primer miembro de una pareja puede ser utilizada por el cónyuge supérstite.
– Todavía tienes una ‘banda de tasa de residencia nula’ de hasta £175.000 por persona, lo que significa que tu asignación total sería de £500.000 si pasas tu vivienda principal a tus descendientes directos.
– Cualquier parte no utilizada de esto también puede transferirse al cónyuge supérstite, lo que significa una asignación de hasta £1 millón para la pareja.
– Las transferencias entre cónyuges (pero no entre miembros de una pareja de hecho) están exentas del impuesto sobre sucesiones.
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Lo principal que ha cambiado (con efecto a partir de abril de 2027) es que ahora hay que incluir el valor de determinadas pensiones al determinar el valor del patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones.
Esto incluye principalmente lo que el gobierno llama saldos “no gastados” en pensiones de contribución definida, así como ciertos beneficios únicos por fallecimiento en pensiones de beneficio definido o de contribución definida.
El Gobierno estima que en poco menos de 40.000 casos, los patrimonios que en cualquier caso estaban sujetos al impuesto sobre sucesiones (antes de los cambios presupuestarios) ahora se enfrentarán a un impuesto sobre sucesiones adicional a medida que sea necesario añadir activos de pensiones.
Otros 10.000 patrimonios cada año tendrán que pagar impuestos sobre sucesiones porque las pensiones se calculan, pero no se habrían calculado si se excluyeran las pensiones.
En cuanto a la primera parte de su pregunta, la respuesta es “sí”: una pensión DC no utilizada puede dejarse a un cónyuge y no estar sujeta al impuesto sobre sucesiones, a pesar de los cambios fiscales en el Presupuesto.
Y el cónyuge supérstite puede recurrir a ese fondo de pensión de la forma habitual, pagando impuestos sobre la renta sobre el dinero que retira.
Después de la muerte del cónyuge, el patrimonio se valorará de la forma habitual (pero ahora incluyendo la pensión) y cualquier desgravación restante del impuesto sobre sucesiones se aplicará a este total.
Pero en términos prácticos, el nuevo sistema desgraciadamente será mucho más complicado para las familias en duelo.
Tal como están las cosas, la persona que elija el patrimonio (conocido como el “representante personal”) ya necesitará evaluar el valor de los activos del patrimonio y comprobar si el impuesto a la herencia es lo suficientemente alto como para adeudarlo.
Mi opinión es que todo este proceso puede ser terriblemente burocrático y puede ralentizar significativamente el proceso de solucionar los asuntos de alguien después de su muerte.
Todo esto debe resolverse antes de que se conceda la legalización.
Pero en el nuevo mundo donde las pensiones también se consideran parte del patrimonio, el gobierno lo ha señalado Asesoramiento en Impuesto de Sucesiones sobre Pensiones Se debe contactar con todos los planes de pensiones “relevantes” a los que estaba afiliado el fallecido.
A grandes rasgos significa cualquier pensión de aportación definida con saldo y cualquier otra pensión de la que se pueda derivar beneficio por fallecimiento o similar.
El representante personal debe obtener información de cada plan y proveedor de pensiones sobre el valor de la pensión restante, quiénes son los beneficiarios, etc.
Después de recibir esta información, además de recopilar toda la demás información sobre el patrimonio, deberán utilizar una nueva calculadora HMRC en línea para calcular cuánto impuesto a la herencia se debe.
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La calculadora indicará cómo se dividirá la factura del impuesto a la herencia entre los distintos proveedores de pensiones y cuánto deberá pagar el representante personal.
Luego, el representante personal debe informar a cada plan de pensiones de los resultados de este cálculo y los planes evaluarán cuánto impuesto a la herencia tendrán que pagar directamente a HMRC.
Una vez pagado el impuesto sobre sucesiones, el plan de pensiones puede liberar el saldo del fondo a los beneficiarios.
Mi opinión es que todo este proceso puede ser terriblemente burocrático y puede ralentizar significativamente el ya largo proceso de ordenar las finanzas de alguien después de su muerte.
Por poner un ejemplo, si un administrador de un plan de pensiones es ineficiente y tarda mucho en responder las consultas, todo el proceso se retrasará porque la factura final del impuesto a la herencia no podrá prepararse hasta que se recopile toda la información.
Todavía hay tiempo desde ahora hasta 2027 para que HMRC reconsidere cómo funcionan estas prácticas.
Una cosa es que un canciller simplemente anuncie en pocas palabras en un discurso sobre el presupuesto que las pensiones ahora estarán sujetas al impuesto a la herencia, pero resolver las implicaciones prácticas es una tarea gigantesca.
Es vital garantizar que el deseo del Canciller de aumentar los ingresos no se produzca a costa de dificultades adicionales en un momento ya difícil para muchas familias.
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